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安徽省实施减税降费政策措施索引(二)

2019-03-10 10:59:43      点击:
安徽省实施减税降费政策措施索引(二)
2012.1-2017.12
序号 减税降费     事项名称 税种  (费种) 政策措施概述 主要依据 有效期限  减免方式 办理方式 备注
1 其他个人出租住房税收优惠 增值税、房产税、城镇土地使用税、个人所得税、印花税 (1)个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额;
(2)对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税,免征城镇土地使用税;
(3)对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税;
(4)对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。
(1)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号) (1)2016年5月1日起(增值税)
(2)2008年3月1日起(房产、土地使用税、印花税)
(3)2001年1月1日起(个人所得税)
减征 备案  
(2)《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)
(3)《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号)
2 被撤销金融机构清偿债务税收优惠 增值税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税 对被撤销金融机构财产用来清偿债务时,免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税。 (1)《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 (财税〔2003〕141号) 《金融机构撤销条例》生效之日起 免征 备案  
(2)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
3 随军家属从事个体经营免征增值税、个人所得税优惠 增值税、个人所得税优惠 随军家属从事个体经营,自办理税务登记事项之日起,3年内免征个人所得税,其提供的应税服务3年内免征增值税。 (1)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 办理税务登记事项之日起3年内。 免征 备案  
(2)《财政部、国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔2000〕84号)
4 军队转业干部从事个体经营免征增值税、个人所得税 增值税、个人所得税 从事个体经营的军队转业干部,自领取税务登记证之日起,3年内免征个人所得税,其提供的应税服务3年内免征增值税。 (1)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 办理税务登记事项之日起3年内。 免征 备案  
(2)《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕26号)
5 企业安置随军家属免征增值税优惠 增值税 为安置随军家属就业而新开办的企业,自领取税务登记证之日起,其提供的交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)3年内免征增值税。安置的随军家属必须占企业总人数的60%(含)以上,并有军(含)以上政治和后勤机关出具的证明。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 办理税务登记事项之日起3年内。 免征 备案  
6 企业安置军转干部免征增值税优惠 增值税 为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业,凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含)以上的,自领取税务登记证之日起,其提供的交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)3年内免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 办理税务登记事项之日起3年内。 免征 备案  
7 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠 增值税 公办托儿所、幼儿园在省级财政部门和价格主管部门审核报省级人民政府批准的收费标准以内收取的教育费、保育费免征增值税,民办托儿所、幼儿园在报经当地有关部门备案并公示的收费标准范围内收取的教育费、保育费免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
8 残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠 增值税 残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
9 婚姻介绍服务免征增值税优惠 增值税 婚姻介绍服务免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
10 殡葬服务免征增值税优惠 增值税 殡葬服务免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
11 住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠 增值税 住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
12 家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠 增值税 家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
13 残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠 增值税 残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
14 残疾人个人提供劳务免征增值税优惠 增值税 残疾人个人提供的加工、修理修配劳务,免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号) 1994年5月1日起 免征 备案  
15 吸纳重点群体就业扣减税收优惠 增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税     对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮30%,安徽省限额标准为5200元。 (1)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)  2017年1月1日至2019年12月31日 减征 备案  
(2)《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 》(财税〔2017〕49号) 
(3)《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》(国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部公告2017年第27号)
16 福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠 增值税 福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
17 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠 增值税 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税。
    家庭财产分割,包括下列情形:离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
18 技术转让、技术开发免征增值税优惠 增值税 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税优惠。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
19 符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠 增值税 符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入3年内免征增值税。
    上述规定的中小企业信用担保增值税免税政策自2018年1月1日起停止执行。纳税人享受中小企业信用担保增值税免税政策在2017年12月31日前未满3年的,可以继续享受至3年期满为止。
(1)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
(2)《财政部 国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)
20 纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入免征增值税优惠。 增值税 自2018年1月1日至2019年12月31日,纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及为上述融资担保(以下称“原担保”)提供再担保取得的再担保费收入,免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的,原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则,再担保合同应按规定缴纳增值税。 《财政部 国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号) 2018年1月1日至2019年12月31日 免征 备案  
21 合同能源管理项目免征增值税优惠 增值税 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的能源管理服务免征增值税。 (1)《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号) 2016年5月1日起 免征 备案  
(2)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
22 原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策 增值税 上海国际能源交易中心股份有限公司的会员和客户通过上海国际能源交易中心股份有限公司交易的原油期货保税交割业务,大连商品交易所的会员和客户通过大连商品交易所交易的铁矿石期货保税交割业务,暂免征收增值税。 《财政部 国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》(财税〔2015〕35号) 2015年4月1日起 免征 备案  
23 国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠 增值税 国债、地方政府债利息收入免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
24 外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠 增值税 外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
25 统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠 增值税 统借统还业务取得的利息收入免征增值。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
26 被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠 增值税 被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
27 证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠 增值税 证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税免征增值税免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
28 金融同业往来利息收入免征增值税优惠 增值税 金融同业往来利息收入免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
29 合格境外投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠 增值税 合格境外投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
30 个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠 增值税 个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
31 人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠 增值税 人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
32 熊猫普制金币免征增值税优惠 增值税 自2012年1月1日起,下列纳税人销售熊猫普制金币免征增值税:
  (1)中国人民银行下属中国金币总公司(以下简称金币公司)及其控股子公司。
  (2)经中国银行业监督管理委员会批准,允许开办个人黄金买卖业务的金融机构。
  (3)经金币公司批准,获得“中国熊猫普制金币授权经销商”资格,并通过金币交易系统销售熊猫普制金币的纳税人。
    免征增值税的熊猫普制金币是指2012年(含)以后发行的熊猫普制金币。
(1)《财政部国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》(财税〔2012〕97号) 2012年1月1日起 免征 备案  
(2)《国家税务总局关于发布〈熊猫普制金币免征增值税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2013年第6号)
33 保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠 增值税 保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
34 金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税优惠 增值税 自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。 《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号) 2017年12月1日至2019年12月31日 免征 备案 以上贷款指的是授信额度100万元以内的。
35 有机肥免征增值税优惠 增值税 自2008年6月1日起,纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。 (1)《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税〔2008〕56号) 2008年6月1日起 免征 备案  
(2)《国家税务总局关于明确有机肥产品执行标准的公告》(国家税务总局公告2015年第86号)
36 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠 增值税 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
37 农村饮水安全工程免征增值税优惠 增值税 饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》(财税〔2016〕19号) 2018年12月31日止 免征 备案  
38 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税 增值税 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
39 纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产,免征增值税 增值税 纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产,免征增值税。 《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号) 2017年7月1日起 免征 备案  
40 从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠 增值税 从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
41 学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠 增值税 学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
42 国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠 增值税 国家助学贷款取得的利息收入免征增值税 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
43 政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠 增值税 政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
44 政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征增值税优惠 增值税 政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业,从事《销售服务、无形资产或者不动产注释》中“现代服务”(不含融资租赁服务、广告服务和其他现代服务)、“生活服务”(不含文化体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧)业务活动取得的收入免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
45 有线电视基本收视费免征增值税优惠 增值税 广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税。 (1)《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔2014〕85号) 2019年12月31日止 免征 备案  
(2)《财政部 国家税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知》(财税〔2017〕35号)
46 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠 增值税 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
47 寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠 增值税 寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
48 科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠 增值税 科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
49 个人转让著作权免征增值税优惠 增值税 个人转让著作权免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
50 军队空余房产租赁收入免征增值税优惠 增值税 军队空余房产租赁收入免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
51 国际货物运输代理服务免征增值税优惠 增值税 国际货物运输代理服务免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2013年8月1日起 免征 备案  
52 国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠 增值税 国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
53 医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠 增值税 医疗机构提供的医疗服务免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
54 已使用固定资产减征增值税 增值税 自2014年7月1日起起纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 (1)《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号) 2014年7月1日起 减征 备案  
(2)《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)
(3)《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第1号)
(4)《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 财税〔2014〕57号
55 购置增值税税控系统专用设备抵减增值税优惠 增值税 增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。 《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号) 2011年12月1日起 抵减 备案  
56 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠 增值税 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
57 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)免征增值税优惠 增值税 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)免征增值税优惠。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
58 行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠 增值税 行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
59 自产农产品免征增值税优惠 增值税 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。 (1)《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第691号) 2009年1月1日起 免征 申报享受  
(2)《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令〔2008〕50号)
(3)《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第8号)
60 医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠 增值税 医疗机构提供的医疗服务免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
61 邮政服务免征增值税优惠 增值税 中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务,免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 免征 备案  
62 特殊教育校办企业增值税优惠 增值税 纳税信用等级不被税务机关评定为C级或D级的特殊教育学校举办的企业,只要符合纳税人月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%),并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人)条件,即可享受国家对福利企业实行的增值税优惠政策。 (1)《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号 ) 2016年5月1日起 即征即退 备案  
(2)《国家税务总局关于发布〈促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第33号)
63 安置残疾人就业增值税即征即退优惠 增值税 对安置残疾人的单位,税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。 (1)《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号 ) 2016年5月1日起 即征即退 核准  
(2)《国家税务总局关于发布〈促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第33号)
64 软件产品增值税即征即退优惠 增值税 软件产品增值税政策增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。
增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。
增值税一般纳税人在销售软件产品的同时向购买方收取的培训费、维护费等费用,应按现行规定征收增值税,也享受软件产品增值税即征即退的政策。
对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。 
(1)《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)  2011年1月1日起 即征即退 核准  
(2)《关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2013〕98号) 
65 新型墙体材料增值税即征即退优惠 增值税 对纳税人销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料,实行增值税即征即退50%的政策。 《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》(财税〔2015〕73号) 2015年7月1日起 即征即退 核准  
66 风力发电增值税即征即退优惠 增值税 自2015年7月1日起,对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。 《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》(财税〔2015〕74号) 2015年7月1日起 即征即退 核准  
67 资源综合利用产品及劳务增值税即征即退优惠 增值税 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。 《财政部 国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》(财税〔2015〕78号) 2015年7月1日起 即征即退 核准  
68 有形动产融资租赁服务增值税即征即退优惠 增值税 (1)经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
(2)商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务和融资性售后回租业务的试点纳税人中的一般纳税人,2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的,从达到标准的当月起按照上述规定执行;2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的,在2016年7月31日前仍可按照上述规定执行,2016年8月1日后开展的有形动产融资租赁业务和有形动产融资性售后回租业务不得按照上述规定执行。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 即征即退 核准  
69 管道运输服务增值税即征即退优惠 增值税 一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 2016年5月1日起 即征即退 核准  
70 光伏发电增值税即征即退优惠 增值税 自2016年1月1日至2018年12月31日,对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。 《财政部 国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》(财税〔2016〕81号) 2016年1月1日至2018年12月31日 即征即退 核准  
71 社会团体收取的会费免征增值税优惠 增值税 自2016年5月1日起,社会团体收取的会费,免征增值税。 《财政部 国家税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号) 2016年5月1日起 免征 备案  
72 用废矿物油生产的工业油料免征消费税优惠 消费税 自2013年11月1日至2018年10月31日,对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。 《财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》(财税〔2013〕105号) 2013年11月1日至2018年10月31日 免征 申报享受  
73 用废矿物油再生油品免征消费税 消费税 自2018年11月1日至2023年10月31日,对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。 《财政部 国家税务总局关于延长对废矿物油再生油品免征消费税实施期限的通知》(财税〔2013〕105号) 2018年11月1日至2023年10月31日 免征 申报享受  
74 节能环保电池免征消费税优惠 消费税 对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”)、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税。 (1)《财政部 国家税务总局关于对电池涂料征收消费税的通知》(财税〔2015〕16号) 2016年1月1日起 免征 申报享受  
(2)《国家税务总局关于电池涂料消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2015〕第5号)
(3)《国家税务总局关于明确电池 涂料消费税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第95号) 
75 节能环保涂料免征消费税优惠 消费税 对施工状态下挥发性有机物(VolatileOrganicCompounds,VOC)含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税。 (1)《财政部 国家税务总局关于对电池涂料征收消费税的通知》(财税〔2015〕16号) 2016年1月1日起 免征 申报享受  
(2)《国家税务总局关于电池涂料消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2015〕第5号)
(3)《国家税务总局关于明确电池 涂料消费税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第95号) 
76 自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免征消费税优惠 消费税 自2011年10月1日起,生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的,按实际耗用数量暂免征消费税。 (1)《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》(财税〔2011〕87号) 2011年10月1日起 免征 申报享受  
(2)《国家税务总局关于发布〈用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第36号)
77 用于生产乙烯、芳烃类化工产品的外购石脑油、燃料油退税 消费税 自2011年10月1日起,对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油,按实际耗用数量暂退还所含消费税。 (1)《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》(财税〔2011〕87号) 2011年10月1日起 退税 核准  
(2)《财政部 中国人民银行 海关总署 国家税务总局关于完善石脑油燃料油生产乙烯芳烃类化工产品消费税退税政策的通知》(财税〔2013〕2号)  
(3)《国家税务总局关于发布〈用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第36号)  
(4)《国家税务总局 海关总署关于石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品消费税退税问题的公告》(国家税务总局 海关总署公告2013年第29号)  
(5)《国家税务总局关于取消乙烯、芳烃生产企业退税资格认定审批事项有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第54号)  
78 新能源车辆免征车辆购置税优惠 车辆购置税 自2018年1月1日至2020年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税。 财政部 税务总局 工业和信息化部 科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告(财政部 税务总局 工业和信息化部 科技部公告2017年第172号)  2018年1月1日至2020年12月31日 免征 申报享受  
79 长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税优惠 车辆购置税 长期来华定居专家(以下简称来华专家)进口1辆自用小汽车,免征车辆购置税。所称来华专家,是指来华工作一年以上(含一年)的外国专家。 (1)《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第38号) 2015年2月1日起 免征 申报享受  
(2)《国家税务总局关于车辆购置税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)
80 设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税优惠 车辆购置税 设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。 (1)《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第38号) 2015年2月1日起 免征 申报享受  
(2)《国家税务总局关于车辆购置税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)
(3)《国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免征车辆购置税有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第43号)
81 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免征车辆购置税优惠 车辆购置税 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免征车辆购置税。 (1)《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第38号) 2015年2月1日起 免征 申报享受  
(2)《国家税务总局关于车辆购置税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)
82 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及外交人员自用的车辆免征车辆购置税优惠 车辆购置税 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及外交人员自用的车辆免征车辆购置税。 (1)《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第38号) 2015年2月1日起 免征 申报享受  
(2)《国家税务总局关于车辆购置税管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)
83 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除 企业所得税 企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 (1)《中华人民共和国企业所得税法》第三十条 2008年1月1日起 加计扣除 申报享受  
(2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条
(3)《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)
(4)《国家税务总局 关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第78号)
84 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 企业所得税 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。 (1)《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 2008年1月1日起 优惠税率 申报享受  
(2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条
(3)《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)
(4)《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》(国科发火〔2016〕32号)
(5)《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知》(国科发火〔2016〕195号)
(6)《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)
85 符合条件的软件企业定期减免企业所得税 企业所得税 我国境内新办的符合条件的软件企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 (1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号) 2011年1月1日起 定期减免 申报享受  
(2)《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发<软件企业认定管理办法>的通知》(工信部联软〔2013〕64号)
(3)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)
(4)《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税〔2006〕1号)
(5)《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第43号)
86 国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税 企业所得税 国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。 (1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号) 2011年1月1日起 优惠税率 申报享受  
(2)《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发<软件企业认定管理办法>的通知》(工信部联软〔2013〕64号)
(3)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)
(4)《国家发展和改革委员会关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》(发改高技〔2016〕1056号)
87 集成电路设计企业和符合条件软件企业的企业职工培训费用应纳税所得额扣除 企业所得税 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 (1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号) 2011年1月1日起 税前扣除 申报享受  
(2)《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发<软件企业认定管理办法>的通知》(工信部联软〔2013〕64号)
(3)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)
(4)《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第43号)
88 企业外购软件缩短折旧或摊销年限 企业所得税 企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号) 2011年1月1日起 加速折旧 申报享受  
89 集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业定期减免企业所得税 企业所得税 集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 (1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号) 2011年1月1日起 定期减免 申报享受  
(2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)
90 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税 企业所得税 集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业,经认定后,经营期在15年以上的,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 (1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号) 2011年1月1日起 定期减免 申报享受  
(2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)
91 投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税 企业所得税 投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,经营期在15年以上的,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 (1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号) 2011年1月1日起 定期减免 申报享受  
(2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)
92 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税 企业所得税 集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%的税率征收企业所得税。 (1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号) 2011年1月1日起 优惠税率 申报享受  
(2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)
93 投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税 企业所得税 投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税。 (1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号) 2011年1月1日起 优惠税率 申报享受  
(2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)
94 新办集成电路设计企业定期减免企业所得税 企业所得税 我国境内新办的集成电路设计企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 (1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号) 2011年1月1日起 定期减免 申报享受  
(2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)
(3)《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税〔2006〕1号)
95 国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税 企业所得税 国家规划布局内的集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。 (1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号) 2011年1月1日起 定期减免 申报享受  
(2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)
(3)《国家发展和改革委员会关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》(发改高技〔2016〕1056号)
96 集成电路设计企业职工培训费用应纳税所得额扣除 企业所得税 集成电路设计企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 (1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号) 2011年1月1日起 税前扣除 申报享受  
(2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)
97 集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限 企业所得税 集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年(含)。 (1)《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号) 2011年1月1日起 加速折旧 申报享受  
(2)《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)
98 集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税 企业所得税 符合条件的集成电路封装、测试企业在2017年(含2017年)前实现获利的,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2017 年前未实现获利的,自 2017 年起计算优惠期,享受至期满为止。 《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕6号) 2014年1月1日起 定期减免 申报享受  
99 集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税 企业所得税 符合条件的集成电路关键专用材料生产企业或集成电路专用设备生产企业在2017年(含2017年)前实现获利的,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2017 年前未实现获利的,自 2017 年起计算优惠期,享受至期满为止。 《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕6号) 2014年1月1日起 定期减免 申报享受  
100 符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税 企业所得税 自2016年1月1日至2020年12月31日期间,对生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税。 《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》 财税〔2016〕111号 2016年1月1日至2020年12月31日 免征 申报享受  
101 符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税 企业所得税 一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 (1)《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 2008年1月1日起 定期减免 申报享受  
(2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条
(3)《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)
(4)《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号)
(5)《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第62号)
(6)《财政部 国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)
(7)《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)
102 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税 企业所得税 企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。 (1)《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 2008年1月1日起 定期减免 申报享受  
(2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条、第八十九条
(3)《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)
(4)《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号)
(5)《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于垃圾填埋沼气发电列入《环境保护、节能节水项目 企业所得税优惠目录(试行)》的通知》(财税〔2016〕131号)
103 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税 企业所得税 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 (1)《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)第二条 2011年1月1日起 定期减免 申报享受  
(2)《国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(国家税务总局 国家发展改革委公告2013年第77号)
104 取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税 企业所得税 企业取得的地方政府债券利息收入(所得)免征企业所得税。 (1)《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》(财税〔2011〕76号) 对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息收入(所得)免征企业所得税。 免征 申报享受  
(2)《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》(财税〔2013〕5号)
105 内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税 企业所得税 对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,计入其收入总额,依法计征企业所得税。其中,内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得,依法免征企业所得税。 《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号) 2014年11月17日起执行 免征 申报享受  
106 取得企业债券利息收入减半征收企业所得税 企业所得税 企业投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。 (1)《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2011〕99号) 对企业持有2011-2018年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入减半征收企业所得税。 减征 申报享受  
(2)《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕2号)
(3)《财政部 国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》(财税〔2016〕30号)
107 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税 企业所得税 企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目,不得享受上述规定的企业所得税优惠。 (1)《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 2008年1月1日起 定期减免 申报享受  
(2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十七条、第八十九条
(3)《财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕46号)
(4)《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕116号)
(5)《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕80号)
(6)《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号)
(7)《财政部、国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》(财税〔2016〕19号)
(8)《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》(国家税务总局公告2013年第26号)
(9)《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》(财税〔2014〕55号)
108 金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入 企业所得税 对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额;对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入。 (1)《财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》(财税〔2010〕4号)
自2009年1月1日2019年12月31日止 减征 申报享受  
(2)《财政部 国家税务总局关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2014〕102号)

(3)《财政部 税务总局延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)
109 非居民享受税收协定待遇 企业所得税、个人所得税 符合享受税收协定待遇条件的非居民企业,可在纳税申报时,或通过扣缴义务人在扣缴申报时,按规定将相关资料报送税务机关,自行享受协定待遇。 (1)《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第60号) 有关协定(安排)生效之日起 税收协定待遇 自行享受  
(2)《国家税务总局关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知》(国税函〔2009〕601号)
(3)《国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告》(国家税务总局公告2012年第30号)
(4)《国家税务总局关于委托投资情况下认定受益所有人问题的公告》(国家税务总局公告2014年第24号)
(5)《国家税务总局关于在内地使用香港居民身份证明有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第35号)
110 公益性捐赠税前扣除 企业所得税、个人所得税 企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。个人通过社会团体、国家机关向公益事业的捐赠支出,按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除。 (1)《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2008〕160号);               (2)《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》(财税〔2015〕141号)  2008年1月1日起 税前扣除 申报享受  
111 获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税 个人所得税 非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
    股权转让时,股票(权)期权取得成本按行权价确定,限制性股票取得成本按实际出资额确定,股权奖励取得成本为零。
(1)《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号) 2016年9月1日起 递延纳税    
(2)《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第62号)
112 获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限 个人所得税 上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。 (1)《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号) 2016年9月1日起 递延纳税    
(2)《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第62号)
113 个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税 个人所得税 个人以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业支付的对价全部为股票(权)的,个人可选择继续按现行有关税收政策执行,也可选择适用递延纳税优惠政策。
    选择技术成果投资入股递延纳税政策的,经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
(1)《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号) 2016年9月1日起 递延纳税    
(2)《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第62号)
114 天使投资个人投资初创型科技企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额税收试点政策 个人所得税 (1)天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额;当期不足抵扣的,可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。
(2)享受税收试点政策的天使投资个人投资的初创科技型企业,其注册地须位于本通知规定的试点地区:包括京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验区域和苏州工业园区。
(3)个人所得税政策自2017年7月1日起试点执行。执行日期前2年内发生的投资,在执行日期后投资满2年,且符合本通知规定的其他条件的,可以适用本通知规定的税收试点政策。
(1)《财政部 国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》(财税〔2017〕38号) 2017年7月1日起试点 抵扣应纳税所得额    
(2)《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第20号) 
115 工伤保险待遇免征个人所得税 个人所得税 对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税。
   所称的工伤保险待遇,包括工伤职工按照《工伤保险条例》规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等,以及职工因工死亡,其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。
《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税〔2012〕40号) 2011年1月1日起 免征    
116 商业健康保险个人所得税税前扣除

个人所得税 (1)自2017年7月1日起,将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。
    对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。
    2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
(2)适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人,是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。
(1)《财政部 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号) 2017年7月1日起 税前扣除    

(2)《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第17号)
117 地方政府债券利息收入免征个人所得税 个人所得税 对个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入,免征个人所得税。地方政府债券是指经国务院批准,以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。 《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》(财税〔2013〕5号)第一条    免征    
118 个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入个人所得税优惠
个人所得税
个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
   企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税。


《财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)
2001年10月1日起 税前扣除    
119 国家级、省部级以及国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免纳个人所得税 个人所得税 个人取得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免纳个人所得税 《中华人民共和国个人所得税法》第四条   免征    
120 高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税 个人所得税 自2016年1月1日起,全国范围内的高新技术企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,个人一次缴纳税款有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳。 (1)《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》( 财税〔2015〕116号) 2016年1月1日起 分期缴纳    
(2)《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》( 国家税务总局公告2015年第80号) 
121 中小高新技术企业个人股东转增股本分期纳个人所得税 个人所得税 自2016年1月1日起,全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳。
    上市中小高新技术企业或在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业向个人股东转增股本,股东应纳的个人所得税,继续按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行,不适用本通知规定的分期纳税政策。
(1)《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》( 财税〔2015〕116号) 2016年1月1日起 分期缴纳    
(2)《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》( 国家税务总局公告2015年第80号) 
122 非货币性资产投资个人所得税分期缴纳优惠 个人所得税 发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。 (1)《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》 (财税〔2015〕41号 ) 2015年4月1日起 分期缴纳    
(2)《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》( 国家税务总局公告2015年第20号) 
123 内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得免征个人所得税 个人所得税 对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,自2017年11月17日起至2019年12月4日止,继续暂免征收个人所得税。 《财政部 税务总局 证监会关于继续执行沪港股票市场交易互联互通机制
有关个人所得税政策的通知》(财税〔2017〕78号)
2017年11月17日至2019年12月4日 免征    
124 个人取得公务交通补贴收入个人所得税问题 个人所得税 对个人因公务用车制度改革取得的公务交通补贴收入个人所得税问题进行明确 安徽省地方税务局关于个人取得公务交通补贴收入个人所得税问题的公告(安徽省地方税务局公告2016年第1号) 自2016年1月18日起 减征    
125 定期定额个体工商户生产经营所得个人所得税 个人所得税 自2016年1月1日起,对定期定额个体工商户从事生产经营取得的所得,凡核定月销售(营业)收入不超过3万元(含3万元)的,按规定核定征收个人所得税。 安徽省地方税务局关于定期定额个体工商户生产经营所得个人所得税问题的公告(安徽省地方税务局公告2015年第4号) 自2016年1月1日起 减征    
126 补发工资、薪金个人所得税问题 个人所得税 对个人所得税纳税人因政策性调资、职务晋升、新员工定级、单位筹建或资金困难等原因补发以前月份工资、薪金,代扣代缴单位应将个人所补发工资、薪金归属到工资、薪金所属月份重新计算应纳个人所得税,减去已缴个人所得税,计算出应补个人所得税,并于补发工资、薪金当月申报缴纳 安徽省地方税务局关于补发工资、薪金个人所得税问题的公告(安徽省地方税务局公告2015年第3号 自2016年1月1日起 减征    
127 企业年金职业年金个人所得税优惠 个人所得税 单位缴费部分计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税,个人缴费部分,在不超过本人缴费工资基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税税所得额中扣除。 《财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税【2013】103号 自2014年1月1日起 税前扣除    
128 行政和解金暂免征个人所得税 个人所得税 对个人投资者从投保基金公司取得的行政和解金,暂免征收个人所得税 《财政部、国家税务总局关于行政和解金有关税收政策问题的通知》(财税【2016】100号) 自2016年1月1日起 暂时免征    
129 棚户区改造税收优惠 印花税、契税、土地增值税、土地使用税 (1)对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征。
    在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的,依据政府部门出具的相关材料、房屋征收(拆迁)补偿协议或棚户区改造合同(协议),按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。
(2)企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
(3)对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的,免征契税。
《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 (财税〔2013〕101号)

2013年7月4日起 免征 申报享受  
130 符合条件的体育场馆减免房产税、城镇土地使用税 房产税、城镇土地使用税 (1)国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆,用于体育活动的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税。
(2)经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营管理的体育场馆,同时符合下列条件的,其用于体育活动的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税:
a.向社会开放,用于满足公众体育活动需要;
b.体育场馆取得的收入主要用于场馆的维护、管理和事业发展;
c.拥有体育场馆的体育社会团体、体育基金会及体育类民办非企业单位,除当年新设立或登记的以外,前一年度登记管理机关的检查结论为“合格”。
(3)企业拥有并运营管理的大型体育场馆,其用于体育活动的房产、土地,减半征收房产税和城镇土地使用税。
  
《财政部 国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2015〕130号) 2016年1月1日起 免征或减征 申报享受  
131 商品储备管理公司及其直属库储备业务自用土地免房产税、城镇土地使用税 房产税、城镇土地使用税 对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。本通知执行时间为2016年1月1日至2018年12月31日。  《财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》 (财税〔2016〕28号)

2018年12月31日止 免征 备案  
132 农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠 房产税、城镇土地使用税 对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用(包括自有和承租,下同)的房产、土地,暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地,按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。本通知自2016年1月1日至2018年12月31日执行 《财政部 国家税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2016〕1号) 2018年12月31日止 免征 申报享受  
133 严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因减免车船税 车船税 对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的,可以减征或者免征车船税。 (1)《中华人民共和国车船税法》第四条 ; 2012年1月1日起 免征或减征 备案  
(2)《中华人民共和国车船税法实施条例》第十条;
(3)《中华人民共和国车船税法实施条例》第五条第二款;
134 捕捞、养殖渔船免征车船税 车船税 捕捞、养殖渔船免征车船税。 (1)《中华人民共和国车船税法》 第三条 2012年1月1日起 免征 备案  
(2)《中华人民共和国车船税法实施条例》第七条
135 军队、武警专用车船免征车船税 车船税 军队、武警专用车船免征车船税。 (1)《中华人民共和国车船税法》 第三条 2012年1月1日起 免征 自行享受  
(2)《中华人民共和国车船税法实施条例》第八条
136 警用车船免征车船税 车船税 警用车船免征车船税。 (1)《中华人民共和国车船税法》 第三条 2012年1月1日起 免征 自行享受  
(2)《中华人民共和国车船税法实施条例》第九条  
137 公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税 车船税 对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车暂免车船税。 (1)《中华人民共和国车船税法》 第五条 2012年1月1日起 免征 公共交通车船为备案,其他为自行享受  
(2)《安徽省车船税实施办法》第五条
138 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征车船税 车船税 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征车船税 《中华人民共和国车船税法》 第三条 2012年1月1日起 免征 自行享受  
139 石油天然气生产企业用地城镇土地使用税优惠 城镇土地使用税 (1)下列石油天然气生产建设用地暂免征收城镇土地使用税:地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地;企业厂区以外的铁路专用线、公路及输油(气、水)管道用地;油气长输管线用地。
(2)在城市、县城、建制镇以外工矿区内的消防、防洪排涝、防风、防沙设施用地,暂免征收城镇土地使用税。
    享受上述税收优惠的用地,用于非税收优惠用途的,不得享受本通知规定的税收优惠。
《财政部 国家税务总局关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知》 (财税〔2015〕76号)  2015年7月1日起 免征 申报享受  
140 按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房免征房产税 房产税 对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等,暂免征收房产税。
    暂免征收房产税的企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房,是指按照公有住房管理或纳入县级以上政府廉租住房管理的单位自有住房。
(1)《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》(财税〔2000〕125号) 2001年1月1日起 免征 备案  
(2)《财政部 国家税务总局关于企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房房产税和营业税政策的通知》(财税〔2013〕94号)
141 合伙企业与其合伙人之间房屋、土地权属转移契税优惠 契税 合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下,或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下,免征契税。 《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》(财税〔2012〕82号) 2012年12月6日起 免征 申报享受  
142 售后回租期满,承租人回购原房屋、土地权属免征契税 契税 对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征税。对售后回租合同期满,承租人回购原房屋、土地权属的,免征契税。 《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》( 财税〔2012〕82号) 2012年12月6日起 免征 备案  
143 个人房屋被征收用补偿款重新购置房屋契税优惠 契税 市、县级人民政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋,居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋,并且购房成交价格不超过货币补偿的,对新购房屋免征契税;购房成交价格超过货币补偿的,对差价部分按规定征收契税。 《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》(财税〔2012〕82号) 2012年12月6日起 免征 申报享受  
144 个人房屋被征收以产权调方式取得房屋契税优惠 契税 居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换,并且不缴纳房屋产权调换差价的,对新换房屋免征契税;缴纳房屋产权调换差价的,对差价部分按规定征收契税。 《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》( 财税〔2012〕82号) 2012年12月6日起 免征 申报享受  
145 股份合作制改革后的农村集体经济组织承受原集体经济组织的土地、房屋权属契税优惠 契税 对进行股份合作制改革后的农村集体经济组织承受原集体经济组织的土地、房屋权属,免征契税。 《财政部 税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》( 财税〔2017〕55号) 2017年1月1日起 免征 申报享受  
146 农村集体经济组织进行清产核资收回集体资产契税、印花税优惠 契税、印花税 (1)对农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而承受土地、房屋权属,免征契税。
(2)对因农村集体经济组织以及代行集体经济组织职能的村民委员会、村民小组进行清产核资收回集体资产而签订的产权转移书据,免征印花税。
《财政部 税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》( 财税〔2017〕55号) 2017年1月1日起 免征 申报享受  
147 金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税优惠 印花税 自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号) 2018年1月1日至2020年12月31日 免征    
148 融资性售后回租业务印花税优惠政策 印花税 在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不征收印花税。 《财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》(财税〔2015〕144号) 自2015年12月24日起 不征收    
149 衰竭期煤矿减征资源税优惠 资源税 对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%。 (1)《财政部 国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》( 财税〔2014〕72号) 2014年12月1日起 减征 申报享受  

(2)《国家税务总局 国家能源局关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告》(国家税务总局国家能源局公告2015年第21号)

150 充填开采煤炭减征资源税优惠 资源税 对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%。 (1)《财政部 国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》( 财税〔2014〕72号) 2014年12月1日起 减征 申报享受  

(2)《国家税务总局 国家能源局关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告》(国家税务总局国家能源局公告2015年第21号)
151 充填开采“三下”矿产减征资源税优惠 资源税 对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%。
《财政部 国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知》( 财税〔2016〕54号) 2016年7月1日起 减征 申报享受  
152 符合条件的衰竭期矿山资源税优惠 资源税 对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征30%。 《财政部 国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知》( 财税〔2016〕54号) 2016年7月1日起 减征 申报享受  
153 用于运输稠油加热的油气资源税优惠 资源税 对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。 《财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》 (财税〔2014〕73号) 2014年12月1日起 免征 申报享受  
154 陆上油气田资源税优惠 资源税 (1)对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。(2)对三次采油资源税减征30%。
(3)对陆上低丰度油田、气田资源税暂减征20%。
《财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》 (财税〔2014〕73号) 2014年12月1日起 减征 申报享受  
155 深水油气田资源税优惠 资源税 对深水油气田资源税减征30%。 《财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》 (财税〔2014〕73号) 2014年12月1日起 减征 申报享受  
156 海上低丰度油气田资源税优惠 资源税 对海上低丰度油田、气田资源税暂减征20%。 《财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》 (财税〔2014〕73号) 2014年12月1日起 减征 申报享受  
157 原油、天然气资源税优惠 资源税 1、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。2、对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。3、对三次采油资源税减征30%。4、对低丰度油田、气田资源税暂减征20%。5、对深水油气田资源税减征30%。 《财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知》 (财税〔2014〕73号) 2014年12月1日起 减征或免征 申报享受  
158 学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税 耕地占用税 学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。 (1)《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第八条 2008年1月1日起 免征 申报享受  
(2)《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第九条、第十条、第十一条、第十二条

(3)《财政部、国家税务总局关于技工院校占用耕地免征耕地占用税的通知》(财税〔2012〕22号)

(4)《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)
159 扩大有关政府性基金免征范围 教育费附加 将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知
(财税[2016]12号)
自2016年2月1日起执行 免征  申报享受  
160 集成电路企业增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策 教育费附加、地方教育附加 享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业,其退还的增值税期末留抵税额,应在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中予以扣除。 《财政部国家税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2017〕17号) 自2017年2月24日起 减征  申报享受  
161 对城市棚户区改造项目,按照财政部规定免收政府性基金 教育费附加 对城市棚户区改造项目,按照财政部规定免收防空地下室易地建设费、白蚁防治费、城市基础设施配套费、散装水泥专项资金、新型墙体材料专项基金、教育费附加、地方教育附加、城镇公用事业附加等各项行政事业性收费和政府性基金。 《财政部关于做好城市棚户区改造相关工作的通知》(财综〔2015〕57号) 2015年8月26日起 免征 申报享受  
162 扩大有关政府性基金免征范围 地方教育附加 将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知
(财税[2016]12号)
自2016年2月1日起执行 免征  申报享受  
163 对城市棚户区改造项目,按照财政部规定免收政府性基金 地方教育附加 对城市棚户区改造项目,按照财政部规定免收防空地下室易地建设费、白蚁防治费、城市基础设施配套费、散装水泥专项资金、新型墙体材料专项基金、教育费附加、地方教育附加、城镇公用事业附加等各项行政事业性收费和政府性基金。 《财政部关于做好城市棚户区改造相关工作的通知》(财综〔2015〕57号) 2015年8月26日起 免征 申报享受  
164 营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策 文化事业建设费   增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务,免征文化事业建设费。
  自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额不超过9万元(含9万元 )的缴纳义务人,免征文化事业建设费。
《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号) 2016年5月1日起 免征  申报享受  
165 营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策补充通知 文化事业建设费 未达到增值税起征点的缴纳义务人,免征文化事业建设费。 《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税〔2016〕60号) 2016年5月1日起 免征  申报享受  
166 小微企业残疾人就业保障金优惠 残疾人就业保障金 1.2015年1月1日(含1月1日)后在工商部门登记注册的小型微型企业,安排残疾人就业未达到在职职工总数的1.5%,且在职职工总数在20人以下(含20人)的,自工商登记注册之日起免征36个月的残疾人就业保障金。
2.2015年1月1日前登记注册的小型微型企业,安排残疾人就业未达到在职职工总数的1.5%,在职职工总数在20人以下(含20人),且自工商登记注册之日起至2014年12月31日未满3年的,可免征不足月份的残疾人就业保障金。
3.对2015年1月1日前已经征收的小型微型企业残疾人就业保障金不再退回。
《安徽省残疾人联合会安徽省财政厅安徽省地方税务局关于对小型微型企业免征残疾人就业保障金的通知》(皖残联[2015]6号) 2015年2月12日 免征  申报享受  
167 因不可抗力等原因遭受重大损失残疾人就业保障金优惠 残疾人就业保障金 1.用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失,可以申请减免或者缓缴保障金。具体办法由各省、自治区、直辖市财政部门规定。
 用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额,申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。

(1)《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发(残疾人就业保障金征收使用管理办法)的通知》(财税[2015]72号)
2015年10月1日起 减免或缓缴 核准  
2.用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失,可以按征收管理渠道向地方税务机关申请减免或者缓缴保障金。申请时,应提供书面申请报告、遭受严重灾害造成损失的相关证明以及上一年度本单位审计报告和会计年报等相关材料。地方税务机关对减免或者缓缴保障金的申请材料进行初审,提出审核意见报同级财政部门核定。
  批准减免或者缓缴保障金的用人单位名单,财政部门或财政部门联合地方税务机关应当每年公告一次。
(2)《安徽省财政厅安徽省地方税务局安徽省残疾人联合会转发财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》(财综[2015]2033号)        
168 使用环保和便于回收利用材料生产的电器电子产品废弃电器电子产品处理基金优惠 废弃电器电子产品处理基金 对采用有利于资源综合利用和无害化处理的设计方案以及使用环保和便于回收利用材料生产的电器电子产品,可以减征基金的,按照国务院相关部门的具体规定执行。 《国家税务总局关于发布<废弃电器电子产品处理基金征收管理规定>的公告》(国家税务总局公告2012年第41号) 2012年7月1日起 减征  申报享受  
169 委托加工电器电子产品由委托方收回后复出口的废弃电器电子产品处理基金优惠 废弃电器电子产品处理基金 废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人受外贸公司(以下称委托方)委托加工电器电子产品,其海关贸易方式为“进料加工”或“来料加工”且由委托方收回后复出口的,免征基金。 《财政部 国家税务总局 海关总署关于进(来)料受托加工复出口免征废弃电器电子产品处理基金有关问题的公告》(联合公告2014年第29号 ) 2014年6月1日起 免征  申报享受  
170 扩大有关政府性基金免征范围 地方水利建设基金 将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知
(财税[2016]12号)
2016年2月1日起 免征  申报享受  
171 对分布式光伏发电自发自用电力免征针对电量征收的相关政府性基金 国家重大水利工程建设基金金 对分布式光伏发电自发自用电量免收国家重大水利工程建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、农网还贷资金等4项针对电量征收的政府性基金。 财政部关于对分布式光伏发电自发自用电量免征政府性基金有关问题的通知(财综〔2013〕103号) 2013年11月19日起 免征  申报享受  
172 降低征收标准 国家重大水利工程建设基金 将国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金的征收标准统一降低25%。 《财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的通知》(财税[2017]51号) 2017年7月1日起 降费率  申报享受  
173 对分布式光伏发电自发自用电力免征针对电量征收的相关政府性基金 可再生能源发展基金 对分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加、国家重大水利工程建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、农网还贷资金等4项针对电量征收的政府性基金。 《财政部关于对分布式光伏发电自发自用电量免征政府性基金有关问题的通知》(财综〔2013〕103号) 2013年11月19日起 免征  申报享受  
174 对分布式光伏发电自发自用电力免征针对电量征收的相关政府性基金 大中型水库移民后期扶持基金 对分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加、国家重大水利工程建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、农网还贷资金等4项针对电量征收的政府性基金。 《财政部关于对分布式光伏发电自发自用电量免征政府性基金有关问题的通知》(财综〔2013〕103号) 2013年11月19日起 免征  申报享受  
175 降低征收标准 大中型水库移民后期扶持基金 将国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金的征收标准统一降低25%。 《财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的通知》(财税[2017]51号) 2017年7月1日起 降费率  申报享受  
176 适当降低生育保险费率 生育保险 在生育保险基金结余超过合理结存的地区适当降低生育保险费率。生育保险基金累计结余超过9个月的统筹地区,应将生育保险基金费率调整到用人单位工资总额的0.5%以内。
我省凡生育保险基金累计结余超过9个月待遇支付额的统筹地区,生育保险基金费率须调整到用人单位职工工资总额的0.5%以内,具体费率由各统筹地区人民政府确定。
《人力资源社会保障部 财政部关于适当降低生育保险费率的通知》(人社部发〔2015〕70号)、《安徽省人力资源社会保障厅 财政厅转发<关于适当降低生育保险费率的通知>》(皖人社发〔2015〕36号) 2015年10月1日起 减收 申报享受  
177 适当降低生育保险费率 生育保险 原执行生育保险费率为0.8%的省直参保单位,生育保险费率由0.8%调整为0.5%;原执行生育保险费率为0.4%的省直参保单位,生育保险费率不作调整。 《安徽省人力资源社会保障厅 财政厅关于适当降低生育保险费率的通知》(皖人社秘〔2015〕341号) 2015年10月1日起 减收 申报享受